Calculadora · CLT ou PJ
CLT ou PJ: quanto faturar para empatar
A PJ empata com a CLT quando o líquido do ano é igual ao pacote CLT: no Simples Nacional, Anexo III, com valores de 2026, isso acontece faturando cerca de R$ 8.152 por mês para um salário de R$ 8 mil, R$ 14.986 para R$ 15 mil e R$ 26.476 para R$ 25 mil nos 12 meses. Com 30 dias de folga sem faturar, o empate sobe para R$ 8.894, R$ 16.348 e R$ 28.883. Do lado CLT entram o 13º, as férias com um terço, o FGTS de 8%, o INSS e o imposto de renda com a redução da Lei 15.270/2025; do lado PJ, o DAS e o pró-labore de 28% que mantém o Fator R (LC 123/2006, art. 18, § 5º-J). Informe o seu salário para ver a conta.
Estimativa com valores de 2026, sem dependentes nem outras deduções, férias de 30 dias num mês só e imposto retido no mês (a declaração anual pode ajustar cada lado). A PJ é uma empresa no Simples, numa atividade que depende do Fator R, com receita estável. Não inclui contador, taxas, certificado digital, PLR nem as verbas da saída da CLT. Não constitui consultoria personalizada.
Como a conta funciona
- Bruto CLT do ano. 11 salários, as férias com um terço a mais (Constituição, art. 7º, XVII) e o 13º (Lei 4.090/1962, art. 1º): 13 salários e um terço.
- Descontos do empregado. INSS progressivo até o teto de R$ 8.475,55 (Portaria Interministerial MPS/MF 13/2026) e imposto de renda pela tabela mensal, com a redução que zera o imposto até R$ 5.000 e some em R$ 7.350. Férias e 13º têm cálculo separado (RIR/2018, arts. 682 e 700).
- FGTS e benefícios. 8% sobre todo o bruto (Lei 8.036/1990, art. 15), mais os benefícios mensais informados.
- Lado PJ. O DAS sai da receita de 12 meses pela alíquota efetiva do Anexo III (LC 123/2006, art. 18). O pró-labore é de 28% do faturamento do ano, pago nos 12 meses, com 11% de INSS do sócio (Lei 10.666/2003, art. 4º) e imposto pela mesma tabela. O resto é lucro distribuído com isenção (LC 123/2006, art. 14).
- Empate. A calculadora procura o faturamento mensal em que o líquido da PJ iguala o líquido CLT mais FGTS e benefícios, com 12 meses de nota e com 11.
O empate em três salários
| Salário CLT | Líquido CLT + FGTS no ano | PJ, 12 meses | PJ, 11 meses |
|---|---|---|---|
| R$ 8.000 | R$ 88.947 | R$ 8.152 | R$ 8.894 |
| R$ 15.000 | R$ 163.501 | R$ 14.986 | R$ 16.348 |
| R$ 25.000 | R$ 270.834 | R$ 26.476 | R$ 28.883 |
Em R$ 15 mil, o empate fica abaixo do salário porque o empregado paga 27,5% de imposto sobre quase todo o salário, enquanto a PJ fica na 1ª faixa do Simples e o pró-labore, abaixo de R$ 5.000. Em R$ 25 mil, a receita passa de R$ 180 mil e cai na 2ª faixa, e o pró-labore volta a pagar imposto. No Anexo V, com pró-labore de um salário mínimo, o empate fica em R$ 8.983, R$ 16.376 e R$ 27.284.
O que o número não mostra
- A saída. Na dispensa sem justa causa, o empregado recebe aviso prévio e a multa de 40% do FGTS (Lei 8.036/1990, art. 18, § 1º). Contrato PJ termina como estiver escrito nele.
- O vínculo. Com pessoalidade, habitualidade, subordinação e salário juntos, o vínculo de emprego pode ser reconhecido mesmo com contrato PJ (CLT, arts. 2º e 3º), e a empresa nessa situação não pode ficar no Simples (LC 123/2006, art. 3º, § 4º, XI).
- Os custos da empresa. Contador, taxas e certificado saem do líquido da PJ e sobem o empate.
A conta completa, com as tabelas de INSS e IR, está em CLT ou PJ em 2026: quanto faturar para empatar. Para conferir o anexo da sua atividade, use a calculadora de Fator R.
Perguntas frequentes
As dúvidas mais comuns sobre o escritório e como trabalhamos. Não encontrou a sua?
Conversar sobre o meu casoQuanto o PJ precisa faturar para empatar com a CLT?
Com valores de 2026 e a PJ no Simples, Anexo III, com Fator R de 28%, o empate fica em cerca de R$ 8.152 por mês para um salário de R$ 8 mil, R$ 14.986 para R$ 15 mil e R$ 26.476 para R$ 25 mil, faturando os 12 meses. Com 30 dias por ano sem faturar, sobe para R$ 8.894, R$ 16.348 e R$ 28.883. A mensalidade do contador e os direitos da CLT na saída ficam fora e puxam o empate para cima.
O que a calculadora soma do lado CLT?
11 salários, as férias com um terço a mais e o 13º, menos o INSS do empregado e o imposto de renda de cada pagamento, com a redução da Lei 15.270/2025. Depois soma o FGTS de 8% sobre todo o bruto (Lei 8.036/1990, art. 15) e os benefícios mensais que você informar, como vale-refeição e plano de saúde.
Por que o pró-labore é de 28% do faturamento?
Porque é o que mantém o Fator R em 28% e leva a atividade ao Anexo III do Simples, de alíquotas menores que as do Anexo V (LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-J e 5º-M). Sobre o pró-labore, o sócio paga 11% de INSS (Lei 10.666/2003, art. 4º) e o imposto de renda pela tabela mensal. O que sobra é lucro, distribuído com isenção (LC 123/2006, art. 14).
Por que existem dois cenários de PJ?
Porque a CLT paga 13 salários e um terço por 11 meses de trabalho, e a PJ só recebe pelo que fatura. O cenário de 12 meses supõe nota todo mês; o de 11 meses supõe 30 dias de folga sem nota, com o pró-labore mantido nos 12 meses para não derrubar o Fator R. É a comparação mais justa para quem quer tirar férias.
O que a calculadora não considera?
Mensalidade do contador, taxas de abertura, certificado digital e outros custos da empresa; dependentes e outras deduções; o ajuste da declaração anual; e, do lado CLT, aviso prévio, multa de 40% do FGTS e seguro-desemprego. Também supõe que a atividade pode ficar no Simples e depende do Fator R: com pessoalidade, subordinação e habitualidade com o contratante, a empresa não pode ser optante (LC 123/2006, art. 3º, § 4º, XI).
Posso ser MEI em vez de abrir uma empresa?
Na maioria das profissões intelectuais, não: o MEI só exerce as ocupações do Anexo XI da Resolução CGSN 140/2018, e o teto de 2026 é de R$ 81 mil por ano, abaixo de R$ 7 mil por mês.
Se a conta pender para a PJ, o próximo passo é a abertura da empresa, com o CNAE certo e a opção pelo Simples, e depois a contabilidade para empresas, com o pró-labore que fecha o Fator R todo mês.
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