Contabilidade para transportadoras

O que pesa na conta do frete

O imposto do transporte é o ICMS

No transporte de cargas, o tributo principal é o ICMS, não o ISS: a prestação intermunicipal e interestadual é fato gerador de ICMS, devido ao estado onde o frete começa (Lei KandirLC 87/1996, art. 11, II, “a”). No Simples, essas receitas entram com ICMS no lugar do ISSLC 123/2006, art. 18, §5º-E, sem Fator R. E a empresa pode optar pelo crédito presumido de 20% do ICMS devido (Convênio ICMS 106/96), em vez de apropriar os créditos reais - o que simplifica e, muitas vezes, reduz o imposto. Fora do Simples, a presunção do Lucro Presumido para cargas é de 8% (IRPJ) e 12% (CSLL)Lei 9.249/1995, art. 15 e 20, não os 32% do serviço em geral: aplicar a presunção errada quadruplica a base.

Como ajudamos

• Abertura com o RNTRC (ANTT) e responsável técnico - a habilitação para transportar carga de terceiros.
• Regime com simulação: Simples (ICMS no lugar do ISS), Presumido (cargas a 8%/12%) ou Real.
• ICMS do frete devido à UF de início e a opção pelo crédito presumido de 20%.
• CT-e e MDF-e emitidos e conciliados; obrigações acessórias (EFD ICMS, EFD Contribuições) em dia.
• Folha e rotina de DP do motorista profissional, com os adicionais próprios da categoria.
• Revisão de créditos: no Lucro Real, o PIS/Cofins não-cumulativo sobre combustível, pneus e manutenção da frota costuma render crédito a apurar.

Compare os regimes no comparador de regimes, veja o que a Reforma muda no frete e, se a empresa está no Lucro Real, avalie a revisão de créditos de PIS/Cofins sobre os insumos da frota. Atendemos transportadoras de Porto Alegre e todo o RS - e do Brasil inteiro, digitalmente.