Calculadora · Custo de funcionário
Quanto custa um funcionário para a empresa
Um funcionário CLT com salário de R$ 3.000 custa cerca de R$ 3.870,00 por mês no Simples Nacional (129% do salário) e R$ 4.866,17 no Lucro Presumido (162,2%). Em qualquer regime entram as provisões de 13º e férias com um terço e o FGTS de 8%. Nos Anexos I, II, III e V do Simples, a contribuição patronal já está no DAS (LC 123/2006, art. 13, VI); no Anexo IV e no Presumido ou Real, a empresa paga por fora 20% de INSS patronal e o RAT ajustado (Lei 8.212/1991, art. 22), e no Presumido ou Real também os terceiros. Com o salário mínimo de R$ 1.621, o custo fica em R$ 2.091 no Simples e R$ 2.629 no Presumido.
Estimativa do custo mensal com as provisões de 13º e férias, em valores de 2026. O RAT depende do CNAE da atividade preponderante, o FAP é próprio de cada empresa e os terceiros dependem do código FPAS. Não inclui vale-transporte, benefícios da convenção coletiva, hora extra nem o custo da demissão. Não constitui consultoria personalizada.
Como a conta funciona
- Provisões. 1/12 do salário para o 13º (Lei 4.090/1962, art. 1º) e 1/12 com um terço a mais para as férias (CLT, arts. 129 e 130; Constituição, art. 7º, XVII).
- FGTS de 8% sobre o salário e as provisões, em qualquer regime (Lei 8.036/1990, art. 15).
- Parte patronal, conforme o regime. Simples nos Anexos I, II, III e V: dentro do DAS. Anexo IV: 20% e RAT ajustado por fora (LC 123/2006, art. 18, § 5º-C), sem terceiros (art. 13, § 3º). Presumido ou Real: 20%, RAT ajustado (FAP, Lei 10.666/2003, art. 10) e terceiros (IN RFB 2.110/2022, Anexo III).
- Base dos encargos. O 13º integra o salário de contribuição e só as férias indenizadas ficam fora (Lei 8.212/1991, art. 28): por isso os encargos incidem também sobre as provisões.
Exemplo: salário de R$ 3.000
| Item mensal | Simples (I, II, III e V) | Simples (Anexo IV) | Presumido ou Real |
|---|---|---|---|
| Salário com provisões de 13º e férias | R$ 3.583,33 | R$ 3.583,33 | R$ 3.583,33 |
| FGTS 8% | R$ 286,67 | R$ 286,67 | R$ 286,67 |
| INSS patronal 20% e RAT 2% | no DAS | R$ 788,34 | R$ 788,34 |
| Terceiros 5,8% | dispensado | dispensado | R$ 207,83 |
| Custo mensal total | R$ 3.870,00 | R$ 4.658,33 | R$ 4.866,17 |
| Sobre o salário | 129% | 155,3% | 162,2% |
No Anexo IV, que paga a parte patronal por fora mas não paga terceiros, o mesmo salário custa R$ 4.658,33. O custo de R$ 3.870,00 no Simples não quer dizer que a contratação sai sem INSS patronal: a contribuição está dentro do DAS e é paga sobre o faturamento. Por isso comparar só a folha não decide o regime; veja o comparador Simples x Presumido. Nas atividades do Fator R, a contratação também muda a folha que decide o anexo: confira na calculadora de Fator R. O passo a passo de cada encargo está em quanto custa um funcionário para a empresa em 2026.
Perguntas frequentes
As dúvidas mais comuns sobre o escritório e como trabalhamos. Não encontrou a sua?
Conversar sobre o meu casoQuanto custa um funcionário além do salário?
Em qualquer regime, o empregado gera 13º salário (Lei 4.090/1962), férias com um terço a mais (CLT, arts. 129 e 130; Constituição, art. 7º, XVII) e FGTS de 8% (Lei 8.036/1990, art. 15), o que leva o custo mensal a cerca de 129% do salário. No Lucro Presumido ou Real somam-se 20% de INSS patronal, o RAT ajustado e os terceiros, e o custo chega a cerca de 162,2% numa atividade de risco médio com terceiros de 5,8%.
Quanto custa um funcionário que ganha um salário mínimo?
Com o salário mínimo de 2026, R$ 1.621, o custo mensal fica em cerca de R$ 2.091 no Simples (Anexos I, II, III e V) e R$ 2.629 no Lucro Presumido, com RAT ajustado de 2% e terceiros de 5,8%.
Empresa do Simples paga INSS patronal sobre a folha?
Nos Anexos I, II, III e V, não à parte: a contribuição patronal está dentro do DAS, calculado sobre o faturamento (LC 123/2006, art. 13, VI). No Anexo IV (construção, vigilância, limpeza e advocacia), a empresa recolhe por fora os 20% e o RAT (art. 18, § 5º-C). O FGTS de 8% é devido em qualquer anexo.
O que são RAT ajustado e terceiros?
O RAT é de 1%, 2% ou 3% da folha, conforme o risco de acidente da atividade preponderante (Lei 8.212/1991, art. 22, II), e o FAP da empresa pode reduzi-lo à metade ou dobrá-lo (Lei 10.666/2003, art. 10): o RAT ajustado vai de 0,5% a 6%. Terceiros são salário-educação, Incra e Sistema S, em regra 5,8% no comércio, nos serviços e na indústria; o Simples é dispensado deles (LC 123/2006, art. 13, § 3º).
Por que os encargos incidem sobre o 13º e as férias?
Porque o 13º integra o salário de contribuição (Lei 8.212/1991, art. 28, § 7º), e só as férias indenizadas ficam fora da base (art. 28, § 9º, d). Por isso a calculadora aplica FGTS, INSS patronal, RAT e terceiros sobre o salário mais as provisões mensais de 13º e férias.
O que a calculadora não inclui?
Vale-transporte (a empresa paga só o que passa de 6% do salário básico, Lei 7.418/1985, art. 4º), benefícios da convenção coletiva, hora extra e o custo da demissão, como a multa de 40% do FGTS e o aviso prévio.
Vai contratar? A admissão, a folha, o eSocial, as guias de INSS e FGTS, as férias e o 13º ficam no departamento pessoal, integrado à contabilidade para empresas.
Ler a análise completa Conversar sobre o meu caso