Psicólogo pode atender no CPF, emitindo o Receita Saúde a cada pagamento de paciente (IN RFB 2.240/2024, art. 3º, V), ou abrir CNPJ no Simples Nacional, onde a psicologia paga a partir de 6% no Anexo III quando a folha, com o pró-labore, chega a 28% da receita dos 12 meses anteriores (Fator R), e a partir de 15,5% no Anexo V abaixo disso (LC 123/2006, art. 18, § 5º-B, XXI, e § 5º-M, I). Psicólogo não pode ser MEI: a psicologia não está entre as ocupações do Anexo XI da Resolução CGSN 140/2018 (art. 100). Com R$ 12.000 por mês de atendimentos e R$ 2.000 de despesas de consultório, o CNPJ no Anexo III soma R$ 1.089,60 de tributos por mês, contra R$ 1.970,54 no CPF.
Quanto o psicólogo paga de tributos no CPF e no CNPJ?
Total de tributos por mês, com valores de 2026 (entre parênteses, a fração da receita):
| Receita mensal | CPF (carnê-leão e INSS) | CNPJ, Anexo III (Fator R de 28%) | CNPJ, Anexo V |
|---|---|---|---|
| R$ 5.000 | R$ 178,31 (3,6%) | R$ 478,31 (9,6%) | não se aplica |
| R$ 6.000 | R$ 415,79 (6,9%) | R$ 544,80 (9,1%) | R$ 1.108,31 (18,5%) |
| R$ 8.000 | R$ 1.053,97 (13,2%) | R$ 726,40 (9,1%) | R$ 1.418,31 (17,7%) |
| R$ 12.000 | R$ 1.970,54 (16,4%) | R$ 1.089,60 (9,1%) | R$ 2.038,31 (17,0%) |
| R$ 16.000 | R$ 2.887,12 (18,0%) | R$ 1.504,80 (9,4%) | R$ 2.683,31 (16,8%) |
| R$ 20.000 | R$ 3.803,97 (19,0%) | R$ 2.304,86 (11,5%) | R$ 3.403,31 (17,0%) |
Hipóteses do nosso artigo Psicóloga: carnê-leão ou CNPJ em 2026? Quando vale a pena, onde está a conta linha a linha: despesas de consultório de 1/6 da receita (arredondadas ao real), abatidas no livro-caixa do CPF; INSS do CPF no plano simplificado (11% do salário mínimo); no Anexo III, pró-labore de 28% da receita, com INSS de 11% e o IR na fonte já com a redução da Lei 15.270/2025; no Anexo V, pró-labore de um salário mínimo (R$ 1.621); receita igual nos 12 meses e nenhuma outra renda. Na linha de R$ 5.000, o IR do CPF é zero pela redução da Lei 15.270/2025, e o pró-labore do CNPJ fica em 1 salário mínimo (R$ 1.621), acima dos 28% da receita; com ele, a empresa já fica no Anexo III, e o Anexo V não se aplica.
Só nos tributos, o Anexo III fica abaixo do CPF a partir de algo entre R$ 6.000 e R$ 7.000 por mês. Os custos que a empresa tem e o CPF não tem (contabilidade, registro e anuidade do CRP, alvarás) empurram esse ponto para cima. Sem o pró-labore planejado para o Fator R, a empresa cai no Anexo V, que, até R$ 12.000 por mês, soma mais tributo que o próprio CPF. A tabela não inclui o ajuste da declaração anual nem deduções pessoais, como dependentes e previdência privada. Para simular a sua receita, use a calculadora de Fator R. Para a conta completa do ano, com o ISS, o INSS que você paga e os custos da empresa, use a calculadora carnê-leão ou CNPJ.
Como escolher contador para psicólogo: 5 perguntas antes de contratar
- A conta de CPF ou CNPJ vem antes da abertura, com os seus números e a norma citada?
- Quem calcula o pró-labore para o Fator R de 28% todo mês e avisa antes de a empresa ir ao Anexo V?
- A abertura inclui o registro da empresa no CRP da sua região?
- A nota fiscal sai sem dado clínico do paciente, e a DMED está no escopo?
- O valor, os limites e o que faz o valor subir estão por escrito antes de contratar?
Atualizado em , com as regras de 2026 conferidas na fonte oficial.
