Calculadora · Carnê-leão ou CNPJ
Carnê-leão ou CNPJ: a partir de quanto compensa?
Para o psicólogo, o dentista, o fisioterapeuta e o médico que recebem de pacientes, o CNPJ no Simples passa a custar menos que o carnê-leão a partir de cerca de R$ 8.600 por mês, com valores de 2026, na conta desta página. A conta usa despesas de consultório de 1/6 da receita, INSS de 11% do salário mínimo no CPF, o ISS fixo de Porto Alegre e R$ 490 por mês de custos da empresa. Quem paga 20% de INSS no CPF vê a virada cair para cerca de R$ 4.200. No CNPJ, a vantagem depende do pró-labore de 28% da receita, que leva a atividade ao Anexo III (LC 123/2006, art. 18, § 5º-M, I); no CPF, o imposto já vem com a redução da Lei 15.270/2025. Informe os seus números para ver a sua conta.
Atualizado em · Valores de 2026
Estimativa com valores de 2026, receita igual nos 12 meses, só pacientes pessoas físicas, sem dependentes nem outras deduções e sem o ajuste da declaração anual. No CNPJ: empresa de um sócio no Simples Nacional, sem empregados, pró-labore de 28% da receita (ou de um salário mínimo, se for maior) e o anexo que custar menos. As despesas do consultório saem dos dois lados e só reduzem o imposto no CPF. Não constitui consultoria personalizada.
Quanto o psicólogo paga por ano no CPF e no CNPJ?
Total do ano, com valores de 2026, despesas de consultório de 1/6 da receita, ISS fixo de Porto Alegre e R$ 490 por mês de custos da empresa. A conta é a mesma para dentista, fisioterapeuta e médico.
| Receita mensal | CPF, INSS de 11% do mínimo | CPF, INSS de 20% | CNPJ, Anexo III |
|---|---|---|---|
| R$ 5.000 | R$ 3.106 | R$ 12.967 | R$ 11.620 |
| R$ 10.000 | R$ 19.112 | R$ 32.308 | R$ 16.776 |
| R$ 20.000 | R$ 46.614 | R$ 59.810 | R$ 33.538 |
Com R$ 5.000 por mês e INSS de 11% do mínimo, o CPF paga R$ 3.106 no ano: o imposto de renda é zero pela redução da Lei 15.270/2025, e sobram o INSS e o ISS. Com R$ 10.000, o CNPJ custa R$ 2.336 a menos; com R$ 20.000, R$ 13.076 a menos, já com o imposto de renda sobre o pró-labore de R$ 5.600. Com INSS de 20% no CPF, o CNPJ custa menos nas três linhas. Só nos tributos, sem ISS e sem custos da empresa, os números mensais são os da tabela de carnê-leão ou CNPJ para psicóloga, com virada perto de R$ 6.500.
O que entra na conta do CPF?
- Carnê-leão. Base do mês = receita menos o livro-caixa e o INSS, ou menos o desconto simplificado de R$ 607,20, o que for maior (Lei 9.250/1995, art. 4º). Tabela mensal de 2026 com a redução que zera o imposto até R$ 5.000 e some em R$ 7.350 (art. 3º-A).
- Livro-caixa. Despesas de custeio necessárias à atividade, salário e encargos de empregado, comprovadas; não entram depreciação de equipamento nem locomoção (Lei 8.134/1990, art. 6º; RIR/2018, art. 68). O que passar da receita do mês só abate nos meses seguintes do mesmo ano.
- INSS. 20% sobre o que recebe, entre o salário mínimo e o teto de R$ 8.475,55 (Lei 8.212/1991, art. 21; Portaria Interministerial MPS/MF 13/2026), ou 11% do salário mínimo no plano simplificado (art. 21, § 2º, I).
- ISS. Em Porto Alegre, 160 UFM por ano (LC 7/1973, Tabela I; Decreto 23.591/2025), pagos em parcela única ou em 12 parcelas.
- Receita Saúde. Um recibo a cada pagamento de paciente (IN RFB 2.240/2024, art. 3º).
O que entra na conta do CNPJ?
- DAS do Simples. Psicologia, odontologia, fisioterapia e medicina ficam no Anexo III, a partir de 6%, quando a folha dos 12 meses anteriores, com o pró-labore, chega a 28% da receita; abaixo disso, no Anexo V, a partir de 15,5% (LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-B, 5º-K e 5º-M). O DAS já traz o ISS e a contribuição patronal ao INSS (art. 13).
- Pró-labore. 28% da receita, nunca abaixo do salário mínimo de R$ 1.621. O sócio paga 11% de INSS (Decreto 3.048/1999, art. 216, § 26) e o imposto de renda pela tabela mensal, com a mesma redução da Lei 15.270/2025.
- Lucro. O que sobra é distribuído sem imposto de renda (LC 123/2006, art. 14). Acima de R$ 50 mil por mês da mesma empresa, há retenção de 10%, fora desta conta.
- Custos da empresa. Contabilidade, certificado digital, registro e anuidade da empresa no conselho e taxas da prefeitura. Com CNPJ, a empresa emite nota fiscal de serviço no lugar do Receita Saúde.
Por que o INSS muda a resposta?
No CPF, o plano simplificado custa R$ 178,31 por mês, mas não conta para a aposentadoria por tempo de contribuição. Os 20% sobre a receita chegam a R$ 1.695,11 por mês. No CNPJ, o sócio paga 11% sobre o pró-labore, que é a base dos benefícios. Por isso a virada é de cerca de R$ 8.600 com o simplificado e de R$ 4.200 com os 20%: antes de decidir, veja quanto você paga hoje e para qual benefício.
O médico pode usar a mesma conta?
Pode, para o consultório no Simples: a medicina tem a mesma regra do Fator R. O plantão por cessão de mão de obra não fica no Simples (LC 123/2006, art. 17, XII), e o Lucro Presumido com equiparação hospitalar tem outra conta, que esta calculadora não faz: veja Simples ou Lucro Presumido para o médico PJ.
O que muda em 2027?
No Simples, as alíquotas das cinco primeiras faixas não mudam em 2027 e 2028; a CBS e o IBS entram no DAS no lugar do PIS e da Cofins (LC 214/2025, Anexos XVIII a XXII). As regras do Fator R para o ano que vem estão em Fator R em 2027. No CPF, o ISS do autônomo segue a lei do município. A calculadora usa as tabelas de 2026.
Perguntas frequentes
As dúvidas mais comuns sobre o escritório e como trabalhamos. Não encontrou a sua?
Conversar sobre o meu casoA partir de quanto vale abrir CNPJ sendo psicólogo, dentista, fisioterapeuta ou médico?
Na conta desta página, com valores de 2026, o CNPJ no Simples passa a custar menos que o CPF a partir de cerca de R$ 8.600 por mês, com despesas de consultório de 1/6 da receita, INSS de 11% do salário mínimo no CPF, ISS fixo de Porto Alegre e R$ 490 por mês de custos da empresa. Com INSS de 20% no CPF, a virada cai para cerca de R$ 4.200. Só nos tributos, sem ISS e sem custos da empresa, ela fica em cerca de R$ 6.500. O CNPJ só tem essa vantagem com pró-labore de 28% da receita, que mantém a empresa no Anexo III (LC 123/2006, art. 18, § 5º-M, I).
Qual INSS uso no CPF: 11% ou 20%?
A regra do contribuinte individual é 20% sobre o que recebe no mês, até o teto de R$ 8.475,55 em 2026 (Lei 8.212/1991, art. 21). Quem trabalha por conta própria, sem prestar serviço a empresa, pode optar pelo plano simplificado: 11% do salário mínimo, R$ 178,31 por mês, sem aposentadoria por tempo de contribuição (art. 21, § 2º, I). Quem recebe também de clínica ou empresa não pode usar o simplificado. A escolha muda a resposta: com 20%, o CPF fica mais caro e a virada cai.
O Receita Saúde vale para quem tem CNPJ?
Não. O Receita Saúde é emitido só pelo profissional pessoa física com registro no conselho, e é obrigatório para dentistas, fisioterapeutas, médicos e psicólogos que atendem no CPF desde 1º de janeiro de 2025 (IN RFB 2.240/2024, arts. 2º, 3º e 12, II). A empresa documenta o atendimento com a nota fiscal de serviço.
Por que a calculadora soma o ISS só no CPF?
Porque no Simples o ISS já está dentro do DAS (LC 123/2006, art. 13, VIII). No CPF, o autônomo paga o ISS à prefeitura. Em Porto Alegre, é um valor fixo por ano para o profissional de nível superior: 160 UFM, ou R$ 966,58 em 2026 (LC 7/1973, art. 20, § 2º, e Tabela I; UFM de R$ 6,0411 pelo Decreto 23.591/2025). Em outro município, informe o valor fixo ou a alíquota da sua prefeitura.
O que a calculadora não considera?
Receita de convênio, clínica ou empresa, que tem retenções próprias; dependentes e outras deduções da pessoa física; o ajuste da declaração anual; os custos de abertura da empresa; a retenção de 10% sobre lucro acima de R$ 50 mil por mês pela mesma empresa (Lei 9.250/1995, art. 6º-A); o Lucro Presumido e a equiparação hospitalar do médico. A receita é igual nos 12 meses, e a empresa tem um sócio só.
Contabilidade por profissão: psicólogos; dentistas e fisioterapeutas; e médicos e clínicas. Para conferir só o anexo da empresa, use a calculadora de Fator R.
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