Despesa médica abate o IR sem limite de valor, mas só no modelo completo: consulta, terapia, dentista, exames, hospital e plano de saúde do titular, dos dependentes e do alimentando com decisão judicial. Remédio e vacina não entram. Vale o pago no ano, sem o reembolso, com o CPF ou CNPJ de quem recebeu no recibo.
Despesa médica abate o imposto de renda sem limite de valor, mas só para quem declara no modelo completo, com as deduções legais. Entram consultas com médicos de qualquer especialidade, sessões com psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos e terapeutas ocupacionais, dentista, hospital, exames, plano de saúde, aparelhos e próteses ortopédicas e dentárias. A dedução vale para o seu tratamento, o dos dependentes que estão na declaração e o do alimentando quando você paga por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública. Remédio e vacina de farmácia não entram. Conta o que foi pago no ano, menos o que o plano reembolsou, com documento que traga o nome, o endereço e o CPF ou CNPJ de quem recebeu. É também a despesa que mais segura declarações na malha fina. Este guia, para a declaração de 2027 (ano-calendário de 2026), mostra o que abate, um exemplo com 48 sessões de terapia, o comprovante certo e como não cair na malha.
A regra está na Lei 9.250/1995, art. 8º, II, a, que deduz os pagamentos “efetuados, no ano-calendário” a esses profissionais e hospitais, e no art. 73 do Regulamento do Imposto de Renda. O detalhe de cada gasto está no Perguntas e Respostas IRPF 2026 da Receita Federal, perguntas 367 a 399, a edição mais recente publicada até outubro de 2026.
O que abate e o que não abate
| Despesa | Abate? | Condição |
|---|---|---|
| Médico de qualquer especialidade, dentista, psicólogo, fisioterapeuta, fonoaudiólogo, terapeuta ocupacional | Sim, sem limite | Pagamento seu, para você, dependente ou alimentando, comprovado |
| Hospital, exames laboratoriais e serviços radiológicos | Sim | Laboratório de profissional habilitado ou de empresa formada por eles (pergunta 380) |
| Plano de saúde | Sim, sem limite | Só a parte do titular e dos dependentes da declaração, sem o reembolso (perguntas 387 e 396) |
| Aparelhos e próteses ortopédicas, prótese dentária (dentadura, coroa, ponte) | Sim | Receita médica ou odontológica e nota fiscal em nome de quem usa (art. 8º, § 2º, V) |
| Aparelho ortodôntico | Sim, a colocação e a manutenção | O aparelho em si, só se estiver na conta do dentista (pergunta 378) |
| Marcapasso, parafusos e placas, lente intraocular | Sim | Se o valor estiver na conta do hospital ou do profissional (perguntas 375, 376 e 379) |
| Cirurgia plástica, reparadora ou não | Sim | Com a finalidade de prevenir, manter ou recuperar a saúde (pergunta 367) |
| Pilates e quiropraxia | Depende | Pilates, só com fisioterapeuta; quiropraxia, com fisioterapeuta ou outro profissional da lista (perguntas 383 e 384) |
| Instrução de pessoa com deficiência | Sim, como despesa médica | Laudo médico e pagamento a entidade destinada a pessoas com deficiência (pergunta 391) |
| Fertilização in vitro | Sim | Na declaração da paciente ou de quem a tem como dependente (pergunta 395) |
| Médico no exterior | Sim | Comprovado, com conversão do valor pelas regras da Receita (pergunta 399) |
| Remédios e vacinas | Não | Salvo se estiverem na conta do hospital (pergunta 392) |
| Teste de Covid em farmácia | Não | Em laboratório, hospital ou clínica, abate (pergunta 381) |
| Enfermeiro, massagista, assistente social | Não | Salvo na internação, na fatura do hospital (pergunta 382) |
| Acompanhante e quarto do acompanhante | Não | Pergunta 367 |
| Prótese de silicone | Não | Salvo se estiver na conta do hospital de uma despesa dedutível (pergunta 367) |
| Exame de DNA para paternidade, células-tronco do cordão umbilical | Não | Não são tratamento de saúde (perguntas 371 e 372) |
| Exames para a carteira de motorista | Não | Pergunta 386 |
| Passagem e hospedagem para tratamento | Não | Falta de previsão legal (pergunta 398) |
| Despesa reembolsada pelo plano ou coberta por seguro | Não | Art. 8º, § 2º, IV |
Duas regras de “quem” resolvem a maior parte das dúvidas. A dedução se restringe aos pagamentos feitos pelo contribuinte para o próprio tratamento e o dos dependentes: consulta do pai que não é seu dependente, ou do cônjuge que declara em separado, não entra na sua declaração (pergunta 397). A exceção é o parto de filho comum, que qualquer dos dois pode deduzir (pergunta 393). E a despesa médica do alimentando entra quando paga por decisão judicial, acordo homologado judicialmente ou escritura pública.
Dedução e isenção são coisas diferentes. A despesa médica só reduz a base do imposto; já o aposentado ou pensionista com uma das doenças graves da lista legal, comprovada por laudo de serviço médico oficial, não paga imposto sobre a aposentadoria (Lei 7.713/1988, art. 6º, XIV), o que muda a conta inteira da declaração. O enquadramento e o laudo estão em isenção de IR por doença grave.
Plano de saúde e reembolso
O plano abate pelo total das mensalidades, sem limite, desde que separado por pessoa: titular e cada dependente (pergunta 387). Se o seu plano inclui alguém que não é seu dependente no IR, a parte dele fica de fora da sua declaração, e é ele quem pode deduzir, provando que repassou o valor a você (pergunta 396). No plano coletivo da empresa, abate só o que foi descontado do seu salário, discriminado no informe (pergunta 388).
O reembolso tira da dedução. Se ele sai no mesmo ano, informe o valor pago e o reembolsado na ficha Pagamentos Efetuados (pergunta 389): uma cirurgia de R$ 5.000 com R$ 3.000 de reembolso deduz R$ 2.000. Se ele sai no ano seguinte, a despesa é deduzida inteira no ano do pagamento, e o reembolso entra como rendimento tributável recebido de pessoa jurídica na declaração do ano em que chegou (pergunta 390).
Exemplo: 48 sessões de terapia
Exemplo ilustrativo, com valores hipotéticos e as regras da declaração de 2027. Uma pessoa faz terapia semanal com psicóloga, a R$ 250 por sessão, e paga 48 sessões em 2026: R$ 12.000 no ano. Quanto isso tira do imposto depende de duas coisas: a faixa da tabela em que a base de cálculo está e se a pessoa já usava o modelo completo.
| Faixa da base de cálculo anual (exercício 2027) | Alíquota | R$ 12.000 a menos na base reduzem o imposto em até |
|---|---|---|
| Até R$ 29.145,60 | zero | nada |
| De R$ 29.145,61 a R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 900 |
| De R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 | 15% | R$ 1.800 |
| De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 2.700 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 3.300 |
As faixas são as da tabela anual do exercício de 2027, fixada pela IN RFB 2.299/2025 e publicada na página de tributação de 2026 da Receita Federal. O “até” é deliberado: se a dedução empurra a base para a faixa de baixo, parte dela rende a alíquota menor. E há a redução da Lei 15.270/2025, calculada sobre os rendimentos tributáveis do ano, não sobre a base: com até R$ 60.000 de rendimentos tributáveis, o desconto simplificado já leva o imposto a zero, e a terapia não tem o que abater. Entre R$ 60.000 e R$ 88.200, a redução diminui aos poucos, e o imposto final nunca fica abaixo de zero. O quadro completo está em IRPF 2027: o que muda na declaração.
Ana, na faixa de 27,5%. Tem R$ 180.000 de rendimentos tributáveis no ano e R$ 20.000 de outras deduções legais, mais que o desconto simplificado, por isso já declara no completo. Sem a terapia, a base é de R$ 160.000 e o imposto, R$ 160.000 x 27,5% - R$ 10.904,66 = R$ 33.095,34. Com a terapia, a base cai para R$ 148.000 e o imposto, para R$ 29.795,34. São R$ 3.300 a menos. Acima de R$ 88.200 de rendimentos, não há redução da Lei 15.270 a considerar.
Carla, na faixa de 22,5%. Tem R$ 66.000 de rendimentos tributáveis no ano (sem o 13º, tributado só na fonte) e R$ 7.000 de outras deduções. Sem a terapia, o simplificado ganha: 20% de R$ 66.000 dá R$ 13.200 de desconto, a base fica em R$ 52.800 e o imposto da tabela, em R$ 3.774,15. A redução anual é de R$ 8.429,73 - (0,095575 x R$ 66.000) = R$ 2.121,78, e sobram R$ 1.652,37. Com a terapia, as deduções legais somam R$ 19.000 e o completo passa a valer a pena: base de R$ 47.000, imposto da tabela de R$ 2.469,15, a mesma redução de R$ 2.121,78 e R$ 347,37 a pagar. São R$ 1.305 a menos, e não R$ 2.700, porque os primeiros R$ 6.200 da terapia só “empatam” com o desconto simplificado, que ela já teria sem comprovar despesa nenhuma.
O imposto de cada um depende de todos os rendimentos e deduções do ano. A conta acima isola a terapia para mostrar o mecanismo.
O comprovante que segura a dedução
A lei limita a dedução a pagamentos especificados e comprovados, com nome, endereço e CPF ou CNPJ de quem recebeu. A Receita completa a lista na pergunta 368: identificação de quem pagou e de quem foi atendido, se forem pessoas diferentes, data de emissão e assinatura do profissional, quando o documento não é fiscal. Na falta de documento, vale a indicação do cheque nominativo. Na prática, o comprovante muda com quem atendeu:
- Profissional pessoa física: Receita Saúde. Desde 1º de janeiro de 2025, médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos e terapeutas ocupacionais que atendem no CPF emitem o recibo eletrônico a cada pagamento (IN RFB 2.240/2024). O recibo leva o CPF de quem pagou e o de quem foi atendido (art. 5º, I): terapia do filho paga pela mãe sai com o CPF da mãe como pagadora. Ele é documento hábil, não precisa ser impresso (pergunta 369), e a falta dele não impede a dedução se houver outra comprovação (pergunta 370). Como o profissional emite, está em Receita Saúde: o recibo eletrônico obrigatório; o lado do psicólogo, em Receita Saúde do psicólogo, e o de dentistas e fisioterapeutas, em Receita Saúde, carnê-leão ou CNPJ.
- Clínica, hospital ou laboratório: nota fiscal, com o CNPJ de quem recebeu. A empresa não emite Receita Saúde.
- Aparelhos e próteses: receita médica ou odontológica e nota fiscal em nome de quem usa (art. 8º, § 2º, V).
- Plano de saúde: o informe anual da operadora, com o valor de cada pessoa.
Do outro lado, a Receita já sabe boa parte do que você pagou. Clínicas, hospitais e laboratórios que atendem pessoas físicas e as operadoras de planos entregam todo ano a Dmed até o último dia útil de fevereiro (IN RFB 2.074/2022). A clínica informa quem pagou, quem foi atendido e quanto recebeu. O plano informa o que recebeu de cada titular e dependente e o que reembolsou, por beneficiário e por prestador (art. 4º, II). A declaração pré-preenchida usa, entre outras fontes, a Dmed e o Carnê-Leão, onde ficam os recibos do Receita Saúde (pergunta 029).
Guarde também a prova do pagamento: o Pix, a transferência ou a fatura do cartão. As deduções ficam sujeitas à comprovação ou à justificação, a juízo da autoridade fiscal, e a Receita pode pedir outros elementos além do recibo (pergunta 368).
Por que a despesa médica leva à malha
Na lista de erros mais comuns que a Receita divulgou na notícia oficial de 06/10/2026, três dos sete são de despesa médica. Somados à falta de comprovante, são estes os pontos que a Receita confere:
| Pendência | O que a Receita confere |
|---|---|
| Despesa médica lançada no ano errado | A data do pagamento: só deduz o que foi pago no ano-calendário |
| Despesa médica com valor errado | O valor que o prestador ou o plano informou |
| Gasto não dedutível informado como médico | A lista de despesas que a lei permite deduzir |
| Despesa médica sem comprovante | Dmed (planos e clínicas) e o recibo com nome, endereço e CPF ou CNPJ de quem recebeu |
Como evitar cada um:
- Lance pela data do pagamento, não pela do atendimento. A cirurgia de dezembro paga em janeiro vai na declaração do ano seguinte; o pacote pago em parcelas entra em cada ano pelo que foi pago nele.
- Use o valor do recibo ou do informe, centavo por centavo. Somar de cabeça é o caminho mais curto para a divergência com a Dmed.
- Desconte o reembolso no campo próprio da ficha Pagamentos Efetuados. O plano informa à Receita o que reembolsou.
- Confira se o gasto está na lista. Remédio, vacina, academia de pilates sem fisioterapeuta e exame da carteira de motorista não são despesa médica.
- Separe por pessoa e por CPF ou CNPJ. Consulta paga a profissional pessoa física vai com o CPF dele; atendimento faturado por clínica vai com o CNPJ da clínica.
- Guarde recibo e prova do pagamento enquanto a Receita pode revisar a declaração, em regra cinco anos, como explica o texto sobre até quando a Receita pode cobrar.
Se a declaração já está retida, o caminho começa no Meu Imposto de Renda: o guia da malha fina mostra como achar a pendência e decidir entre retificar e comprovar, e recebi carta da Receita: o que fazer trata das cartas enviadas em outubro de 2026. Se já chegou intimação ou notificação de lançamento, os prazos estão em intimação e notificação de lançamento: como se defender.
Simplificado ou completo: quando a despesa médica muda a escolha
O desconto simplificado substitui todas as deduções por 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário de 2026 (Lei 9.250/1995, art. 10). Ele dispensa comprovante, mas apaga as despesas médicas. O completo soma as deduções legais: despesas médicas, instrução, dependentes, previdência oficial, PGBL e pensão alimentícia judicial. A conta é uma só: o completo vale a pena quando a soma das deduções legais passa do desconto simplificado. O programa da Receita compara os dois e indica o melhor.
Três pontos pesam a favor da despesa médica nessa soma:
- Ela não tem teto. A instrução tem limite por pessoa, a previdência privada também. A despesa médica entra inteira.
- Quem tem rendimentos altos bate no teto do simplificado. A partir de R$ 88.200 de rendimentos tributáveis, os 20% chegam aos R$ 17.640 e param ali. Deduções legais acima desse valor só rendem no completo.
- Um ano com cirurgia, tratamento longo ou plano de saúde da família costuma virar a escolha, como no caso da Carla.
Mesmo no simplificado, a ficha Pagamentos Efetuados precisa trazer os pagamentos a médicos, dentistas, psicólogos e outros autônomos (pergunta 017), sob pena de multa de 20% do valor não declarado (Decreto-Lei 2.396/1987, art. 13). É por esses dados que a Receita confere o que o profissional declarou.
Como trabalhamos
Na declaração de pessoa física, conferimos cada despesa médica contra o recibo, o informe do plano e a prova do pagamento, descontamos os reembolsos, separamos o que é de quem e simulamos o simplificado e o completo antes de transmitir. Quando a declaração já caiu na malha, lemos a pendência e organizamos a prova. É o trabalho de imposto de renda pessoa física do escritório, em Porto Alegre e no RS, e a revisão da declaração e defesa na malha fina. Para olhar o seu caso, fale com a equipe.
Conteúdo verificado em 21/10/2026: art. 8º, II, a, e §§ 2º e 3º, art. 10, X, e art. 11-A da Lei 9.250/1995 no texto compilado do Planalto; arts. 66 e 73 do RIR/2018 (Decreto 9.580/2018); Perguntas e Respostas IRPF 2026 da Receita Federal (versão 1.00, de 23/04/2026), perguntas 014, 017, 029 e 367 a 399; IN RFB 2.240/2024 e IN RFB 2.074/2022 no Sijut; tabela anual do exercício de 2027 conforme a IN RFB 2.299/2025; notícia da Receita de 06/10/2026 sobre as cartas da malha. Os exemplos usam valores hipotéticos. Esta análise não substitui o exame do caso concreto.
Bases legais: Lei nº 9.250/1995, art. 8º, II, a, e §§ 2º, I a V, e 3º; Lei nº 9.250/1995, arts. 10, X, e 11-A (redação e inclusão da Lei nº 15.270/2025); Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), arts. 66 e 73; IN RFB nº 2.240/2024, arts. 2º, 3º, 5º, I, e 12, II; IN RFB nº 2.074/2022, arts. 1º, parágrafo único, 2º, I e II, 4º e 5º, § 1º; IN RFB nº 2.299/2025 (tabela progressiva anual do exercício de 2027); Receita Federal, Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão 1.00, de 23/04/2026), perguntas 014, 017, 029 e 367 a 399; Decreto-Lei nº 2.396/1987, art. 13.